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完整版!工資計(jì)提和發(fā)放詳細(xì)的會計(jì)分錄(含社保、個稅)

[日期:2021-04-12]   來源:北京會計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)  作者:北京會計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)   閱讀:6953次[字體: ]

每個月都要給員工發(fā)工資,但是總有人問到工資計(jì)提和發(fā)放的詳細(xì)會計(jì)分錄怎么做,這里為大家總結(jié)了完整版的工資計(jì)提和發(fā)放會計(jì)分錄,我們一起了解一下吧!

 

 

計(jì)提工資、社保時

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(根據(jù)部門而定)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

發(fā)放工資時

借:應(yīng)付職工薪酬——工資

      貸:其他應(yīng)付款——社保(員工個人承擔(dān)的社保)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

             銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

企業(yè)承擔(dān)的公積金部分:

借:管理費(fèi)用-住房公積金

       貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

企業(yè)承擔(dān)的社保部分:

借:管理費(fèi)用-社保

       貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

繳納各種保險和申報個人所得稅,把其他應(yīng)付款扣的個人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉。

借:其他應(yīng)付款-社保

       應(yīng)付職工薪酬-社保

       貸:銀行存款

把個人扣下來的個稅全部申報了并支付:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

       貸:銀行存款

計(jì)提工資和實(shí)際發(fā)放的不同,會計(jì)分錄如何做?

這里分2種情況:

如果是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

借:管理費(fèi)用——工資 紅字

       貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 紅字

如果是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

借:管理費(fèi)用——工資

      貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

 

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